Slovenské daňové priznanie

Daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb za rok 2024 má povinnosť podať tá fyzická osoba, ktorej zdaniteľné príjmy za rok 2024 presiahli sumu 2 823,24 €. Do týchto príjmov je zahrnutý akýkoľvek príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmu oslobodený. Upozorňujeme, že do týchto príjmov sa zaratúva aj príjem, ktorý ste v roku 2024 dosiahli v zahraničí. Za rok 2023 bol priemerný preplatok na daňovom priznaní 312,28 € a práve daňový preplatok je ďalším dôvodom, prečo sa v niektorých prípadoch oplatí podať si slovenské daňové priznanie. Vďaka podanému slovenskému daňovému priznaniu viete získať pre zahraničný daňový úrad potvrdenie výšky prípadných príjmov, ktoré sú uvedené na takzvanom formulári E9. Ten je povinnou prílohou k žiadosti o vrátenie daní z Holandska, Nemecka a Rakúska.

Fyzické osoby, ktorým vznikla povinnosť podať si daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb za rok 2024, tak musia urobiť v lehote do troch kalendárnych mesiacov po uplynutí predmetného zdaňovacieho obdobia. Znamená to, že ak vám vznikla povinnosť, daňové priznanie za rok 2024 si musíte podať najneskôr do 31.3.2025. Je potrebné myslieť na to, že v tejto lehote je daňovník povinný daň aj zaplatiť. Je však možné využiť aj odklad a to podaním oznámenia o predĺžení lehoty na podanie na oficiálnom tlačive, pričom toto oznámenie musí byť podané najneskôr do 31. marca 2025. Lehotu si môže daňovník štandardne predĺžiť najviac o tri kalendárne mesiace, teda najneskôr do 30. júna 2025, prípadne najviac o šesť kalendárnych mesiacov, ak mal daňovník aj príjmy zo zahraničia. V takom prípade je termín na podanie až 30. september 2025.

K spracovaniu slovenského daňového priznania potrebujete potvrdenia o zdaniteľnej mzde a zrazených preddavkoch od slovenských zamestnávateľov a potvrdenia o príjme od prípadných zahraničných zamestnávateľov. Postačia aj kópie originálov, nemusíte prikladať originály samotné. Ak si v daňovom priznaní chcete uplatniť daňový bonus na vyživované dieťa, odporúčame priložiť tiež kópiu jeho rodného listu a potvrdenie o návšteve školy, ak študuje na zahraničnej škole. V prípade uplatňovania daňového bonusu na zaplatené úroky z hypotéky potrebujete kópiu potvrdenia vydaného bankou. Existujú tiež ďalšie druhy príloh, ktoré sa líšia v závislosti od toho, či si uplatňujete nezdaniteľné časti základu dane. K daňovému priznaniu odporúčame vždy priložiť všetky povinné prílohy, iba tak zabezpečíte, že bude spracované správne a načas a daňový úrad (patriaci pod Finančnú správu) ho neodmietne.

O spracovanie slovenského daňového priznania je najlepšie požiadať čím skôr, za konkrétny rok tak môžete urobiť vždy po 31. decembri (napr. za r. 2024 od 1. januára 2025). Termín na podanie daňového priznania za rok 2024, bez predĺženia lehoty, je 31. marec 2025. To však neznamená, že by ste mali čakať až do tohto termínu. Predovšetkým v prípade, že slovenské daňové priznanie potrebujete k žiadosti o vrátenie daní zo zahraničia. Čím skôr vám totiž bude spracované slovenské daňové priznanie, tým skôr získate aj formulár E9, ktorý je povinnou prílohou k vráteniu daní z Holandska, Rakúska či Nemecka. Ak ho nepriložíte k zahraničnému daňovému priznaniu, tak buď vám ho zahraničný daňový úrad vôbec nespracuje, alebo sa potenciálne pripravíte o časť preplatku, ktorý by ste jeho priložením mohli získať.

V rámci slovenskej daňovej legislatívy rozlišujeme daňové bonusy a nezdaniteľné časti základu dane. Oba tieto spôsoby majú svoje výhody, uplatnením si prvého menovaného si môžete odčítať priamo z vypočítanej dane a ak je daň 0 €, celý daňový bonus prijmete na účet. Uplatnením druhého si zasa môžete znížiť základ dane. Na Slovensku často ľudia používajú pojmy daňový bonus a nezdaniteľná časť základu dane zameniteľne, čo však nie je správne. Rozlišujeme daňové bonusy na vyživované dieťa a zaplatené úroky a okrem toho poznáme nezdaniteľné časti základu dane na daňovníka, na manžela/manželku a na príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie.

Ak vám vznikne preplatok na odvedenej dani z príjmu, prípadne daňový bonus na vyplatenie, máte legálny nárok žiadať o ich vyplatenie. Musíte však túto možnosť vyznačiť v daňovom priznaní. Čo zaujíma mnohých daňovníkov je skutočnosť, kedy tento daňový preplatok dostanú na svoj účet, prípadne kedy dostanú daňový bonus. Daňový úrad ma zo zákona povinnosť vyplatiť vzniknutý preplatok, resp. daňový bonus, najneskôr do 40 dní po uplynutí lehoty na podaj daňového priznania. Ak ste si teda daňové priznanie podali do 31. marca 2025, daňový preplatok vám mal byť vyplatený na účet najneskôr 10. mája 2025. Ak ste využili odklad lehoty, 40 dní na vyplatenie sa počíta buď od 30. júna, alebo od 30. septembra 2025, ak ste mali príjmy zo zahraničia.

Rozumieme, že pri záujme o službu si môžete pozerať ponuky viacerých spoločností. Ak pri takomto prieskume trhu nájdete konkurenta, ktorý ponúka službu v rovnakom rozsahu ako my, ale za nižšiu cenu, tak my vám ju dáme ešte o 10 % lacnejšie. Stačí nám o tom poskytnúť dôkaz. Presne tak, máte jedinečnú možnosť získať služby slovenskej jednotky za perfektnú cenu. Využite ju! Kompletné podmienky si môžete prečítať na tomto odkaze.

Povinnosť doručovať podania elektronicky má podľa Finančnej správy daňový subjekt, ktorý je platiteľom dane z pridanej hodnoty alebo právnickou osobou v obchodnom registri, alebo fyzickou osobou - podnikateľom registrovanou pre daň z príjmov.

Teda platí, že elektronicky podať daňové priznanie má povinnosť každý daňový subjekt, ktorý má aktívnu alebo pozastavenú živnosť, prípadne aktívnu alebo pozastavenú inú samostatne zárobkovú činnosť. 

V prípade podania daňového priznania poštou sa považuje takto podané daňové priznanie za neplatné a za nepodanie daňového priznania elektronicky v riadnej alebo predĺženej lehote hrozí pokuta zo strany daňového úradu. 

Pozor: ak takýto daňovník žiada o predĺženie lehoty na podanie daňového priznania, túto žiadosť musí rovnako zaslať na daňový úrad elektronicky. 

Áno, vieme za vás spracovať a podať daňové priznanie elektronicky na základe vašich prihlasovacích údajov na Finančnú správu. V prípade, že nedisponujete prihlasovacími údajmi, tak za vás podáme daňové priznanie elektronicky na základe Plnej moci. Klientom však odporúčame pre uľahčenie komunikácie a elektronických podaní zriadiť si elektronickú komunikáciu s Finančnou správou.

Daňový úrad vypláca preplatok na dani iba v prípade, ak jeho výška presiahne sumu 5 €. Ak je preplatok nižší, nebude vyplatený, ale môže byť použitý na úhradu nedoplatku voči daňovému úradu, napríklad, ak má daňovník nedoplatok na dani z príjmov za predchádzajúce daňové obdobie. Inak preplatok prepadá v prospech štátu. 

Na Slovensku rozlišujeme 2 typy daňových priznaní, typ A a typ B.

Daňové priznanie typu A podáva daňovník, ak za príslušné zdaňovacie obdobie dosiahol iba príjmy zo závislej činnosti, t.j. zo zamestnania na základe pracovnej zmluvy alebo dohody o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru.

Daňové priznanie typu B podáva daňovník, ak za príslušné zdaňovacie obdobie dosiahol aj iné príjmy, ako príjmy z  podnikania, inej samostatnej zárobkovej činnosti, príjem z prenájmu nehnuteľností, príjem z kapitálového majetku alebo ostatný príjem, ako napr. z predaja nehnuteľnosti, príjem z predaja virtuálnej meny a podobne. 

Z tohto vyplýva, že ak ste dosiahli príjmy iba zo zamestnania, je potrebné podať daňové priznanie typu A.