Pracovali ste celý rok len v zahraničí? Vedeli ste, že daňové priznanie si musíte podať aj na Slovensku?

Zdá sa vám nelogické, že máte povinnosť podať daňové priznanie na Slovensku, ak ste pracovali iba v zahraničí? V tomto článku vám vysvetlíme, na koho každého sa vzťahuje povinnosť podať daňové priznanie v Slovenskej republike

Dozviete sa tak, prečo sa táto povinnosť týka aj slovenských občanov, ktorí pracujú výlučne v zahraničí, ale na Slovensku majú trvalý pobyt. 

Povinnosť podať daňové priznanie na Slovensku má každý občan, ktorý má na území Slovenskej republiky trvalý pobyt alebo je rezidentom Slovenska. Rezidentom Slovenskej republiky sa stávate, ak máte na území Slovenska trvalý pobyt, alebo sa tu obvykle zdržiavate aspoň 183 dní v príslušnom kalendárnom roku.

Občan, ktorý má trvalý pobyt na území Slovenska, respektíve je rezidentom Slovenskej republiky, má povinnosť podať si daňové priznanie z celosvetového príjmu. To znamená, že ak ste - kdekoľvek vo svete – dosiahli v roku 2017 zdaniteľný príjem vyšší ako 1.901,67 € (a v roku 2018 príjem vyšší ako 1.915,01 €), máte povinnosť podať daňové priznanie k dani z príjmov aj na Slovensku. Táto povinnosť sa na vás vzťahuje, aj keď vám vznikla povinnosť podať daňové priznanie v tej krajine, v ktorej ste dosiahli zdaniteľný príjem, a na území Slovenska ste nemali žiadne zdaniteľné príjmy. Prakticky to pre vás znamená, že podáte daňové priznanie v krajine, v ktorej ste mali zdaniteľný príjem a súčasne podáte daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb aj na Slovensku. 

Nemusíte sa obávať, že váš príjem bude zdanený dvakrát. Na zabránenie dvojitému zdaneniu tohto príjmu sa uplatní buď metóda vyňatia príjmov alebo metóda zápočtu dane, podľa toho, ktorú metódu stanovuje príslušná medzištátna zmluva (ak existuje).
Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahŕňa akýkoľvek a kdekoľvek dosiahnutý príjem v príslušnom kalendárnom roku, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený.

Typy daňových priznaní k dani z príjmov fyzických osôb

Na Slovensku podávajú fyzické osoby buď daňové priznanie typu A alebo typu B. Správny typ daňového priznania si vyberiete podľa týchto kritérií:

  1. Ak ste pracovali v zahraničí alebo na Slovensku ako zamestnanec (podľa § 5 zákona o dani z príjmov), podáte daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb typ A. Tlačivo na podanie nájdete na tomto odkaze.
  2. Ak ste pracovali ako živnostník, alebo ste mali viac druhov príjmov v zahraničí alebo na Slovensku (podľa § 5 a § 6 zákona o daní z príjmov), máte povinnosť podať daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb typ B. Tlačivo na podanie nájdete na tomto odkaze.

Ročné zúčtovanie dane

Ako sme už spomínali vyššie, všetci občania s trvalým pobytom na území Slovenska, respektíve rezidenti Slovenskej republiky, majú povinnosť podať si daňové priznanie na Slovensku. Avšak za toho, kto mal v danom kalendárnom roku príjmy výlučne zo zamestnania na Slovensku, môže jeho zamestnávateľ po skončení roka vykonať ročné zúčtovanie preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti. O ročné zúčtovanie dane však treba svojho zamestnávateľa písomne požiadať. Zamestnávateľ nemá povinnosť ročné zúčtovanie urobiť automaticky. Termín požiadania o ročné zúčtovanie je zvyčajne do 15.2. nasledujúceho kalendárneho roka. 

Spomínané ročné zúčtovanie je pre daňový úrad rovnocenné s daňový priznaním typu A. Avšak pre potreby vyžiadania tlačiva Potvrdenie EU/EWR je nutné podať si daňové priznanie typu A, ročné zúčtovanie v tomto prípade nestačí. 

Lehoty na podanie daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb

Daňové priznanie sa podáva do troch kalendárnych mesiacov po uplynutí zdaňovacieho obdobia, teda kalendárneho roka. Preto napríklad lehota na podanie daňového priznania k dani z príjmov za zdaňovacie obdobie 2017 bola do 03.04. 2018.

Predĺženie lehoty na podanie daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb

Každý daňovník má právo využiť možnosť predĺženia lehoty na podanie daňového priznania na príslušnom daňovom úrade. Musí to však oznámiť na predpísanom tlačive s názvom Oznámenie daňovníka o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania podľa § 49 ods. 3 písm. a) alebo b) (platné od 1.1.2018), ktorého vzor určilo Finančné riaditeľstvo Slovenskej republiky a ktoré je k dispozícii na internetovej stránke Finančnej správy Slovenskej republiky. Lehota na podanie daňového priznania sa dá predĺžiť:

  • pre všetkých daňovníkov o maximálne 3 kalendárne mesiace od uplynutia lehoty na podanie daňového priznania (pre daňové obdobie za rok 2017 to bolo najneskôr do 02.07.2018)
  • iba pre daňovníkov, ktorí mali príjem (len alebo aj) zo zahraničia o maximálne 6 kalendárnych mesiacov od uplynutia lehoty na podanie daňového priznania (pre daňové obdobie za rok 2017 je to najneskôr do 01.10.2018). Samozrejme, že v takto podanom daňovom priznaní musia byť uvedené príjmy zo zahraničia, v opačnom prípade bude daňový úrad takéto daňové priznanie považovať za oneskorené podanie daňového priznania a vyrubí daňovníkovi pokutu za oneskorené podanie daňového priznania.

Zmena v spôsobe podávania daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb typu B

Pozor, od 01.07.2018 majú všetci živnostníci, podnikatelia, ktorí sú registrovaní pre daň z príjmov podľa § 49a zákona o dani z príjmov, povinnosť komunikovať s daňovým úradom už len prostredníctvom elektronickej komunikácie. Výnimku tvoria iba osoby, ktoré nemajú živnostenské oprávnenie a majú napríklad príjmy z prenájmu.

Na čo využijete vaše dane?

Pridajte sa aj vy k tisícom našich klientov.

Vrátiť dane